个人所得税方面1

• 专项附加扣除

• 赡养老人：赡养 60 岁以上父母，独生子女可享每月 3000 元扣除，非独生子女分摊扣除，2025 年新增 “赡养 80 岁以上老人抵扣翻倍” 政策。

• 子女教育：三孩家庭托育扣除额提升至 4000 元 / 月，覆盖幼儿园至高等教育阶段。

• 继续教育：取得国家目录内职业资格证书，每年可抵扣 3600 元，部分证书还可叠加技能补贴。

• 个人养老金账户：存入个人养老金账户的资金（年上限 1.2 万元）可全额抵扣应纳税所得额，投资收益暂不征税，退休领取时仅按 3% 税率缴税。新增税优健康险 2400 元 / 年，汇算清缴时可免税。

增值税方面3

• 小规模纳税人优惠：适用减按 1% 征收率征收增值税的，按照 1% 征收率开具增值税发票。不含税销售额 = 含税销售额 /（1+1%），税额 = 不含税销售额 ×1%。

• 免征政策：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（季度未超过 30 万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税；合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

企业所得税方面5

• 小型微利企业：年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5%。

• 研发费用加计扣除：2023 年 1 月 1 日起，未形成无形资产的在据实扣除基础上再加计扣除；形成无形资产的，按成本 200% 税前摊销。

其他方面

• 《中国税收居民身份证明》调整2：自 2025 年 4 月 1 日起施行新规定，拓展了《税收居民证明》适用场景，实现全流程网上办，调整了《税收居民证明》内容，压缩了办理时限。

• 重大技术装备进口税收政策调整6：自 2025 年 3 月 1 日起，执行《国家支持发展的重大技术装备和产品目录（2025 年版）》等相关目录，对之前批准的享受进口税收优惠政策的项目和企业等有相关过渡规定。